Текст аудиторського висновку ( звіту )
|
Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. аудитора - фізичної особи - підприємця) |
Приватне підприємство "Аудиторська фірма "Екаунт" |
|
Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
31133478 |
|
Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
10009, Житомирська обл., м.Житомир, Лук'яненко, 5. |
|
Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
2429 26.01.2001 |
|
Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів |
д/н д/н д/н д/н д/н |
Текст аудиторського висновку ( звіту ) :
АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК
(звіт незалежного аудитора)
ЩОДО ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ
Публічного акціонерного товариства "Коростишівський льонозавод"
ЗА 2013 рік
м. Житомир
2014 рік
1. Адресат
Аудиторський висновок (звіт незалежного аудитора) щодо фінансової звітності призначається для власників цінних паперів та керівництва Публічного акціонерного товариства "Коростишівський льонозавод" і може бути використаний для подання до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку при розкритті інформації емітентом.
2. Вступний параграф
2.1. Основні відомості про емітента
2.1. Повна назва: Відкрите акціонерне товариство "Коростишівський льонозавод".
Скорочена назва: ВАТ "Коростишівський льонозавод".
2.2. Код ЄДРПОУ: 20415045 .
2.3. Місцезнаходження: 12500,Житомирська обл. м.Коростишів , вул. Крупської , 52 .
2.4. Відомості про державну реєстрацію: Підприємство зареєстроване Коростишівською районною державною адміністрацією, Житомирської області "03"січня 1996 року, № запису про включення відомостей про юридичну особу до ЄДР 1 288 120 0000 000151.
2.5. Основні види діяльності:
- Лісопильне та стругальне виробництво; просочування деревини;
- Неспеціалізована оптова торгівля
- Надання в оренду і експлуатацію власного чи орендованого нерухомого майна
- Відновлення відсортованих відходів
- Оптова торгівля деревиною , будівельними матеріалами та санітарно- технічним обладнанням.
2.6. Банківські реквізити підприємства: розрахунковий рахунок № 26006000014690 Волинська філія ПАТ "Креди Агріколь Банк" МФО 300614.
2.2. Опис обсягу аудиторської перевірки та опис важливих аспектів облікової політики
Аудитом проводилась перевірка фінансових звітів Публічного акціонерного товариства "Коростишівський льонозавод" станом на 31.12.2013 року, які складають повний комплект фінансової звітності:
- Баланс ( Звіт про фінансовий стан) на 31 грудня 2013 року ( форма №1);
- Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) за 2013 рік (форма №2);
- Звіт про рух грошових коштів (за прямим методом) за 2013 рік (форма №3);
- Звіт про власний капітал за 2013 рік (форма №4);
- Примітки, що містять стисле викладення значної облікової політики та іншу пояснювальну інформацію.
Аудиторська перевірка проведена відповідно до:
- Закону України "Про аудиторську діяльність" № 3125-XII від 22.04.1993 р. зі змінами та доповненнями;
- Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг (надалі МСА) Міжнародної федерації бухгалтерів, прийнятих Аудиторською палатою України (протокол засідання №229/7 від 31.03.2011 р.) в якості Національних стандартів аудиту в тому числі у відповідності із МСА № 700 "Формулювання думки та надання звіту щодо фінансової звітності", МСА 705 "Модифікація думки у звіті незалежного аудитора", МСА 706 "Пояснювальні параграфи та параграфи з інших питань у звіті незалежного аудитора".
- Вимог до аудиторського висновку при розкритті інформації емітентами цінних паперів (крім емітентів облігацій місцевої позики) затверджено рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку №1360 від 29.09.2011 р., зареєстровано в Міністерстві юстиції України 28.11.2011 року за № 1358/20096;
Нами були виконані процедури аудиту згідно вимог МСА 500 "Аудиторські докази", що відповідають меті отримання достатніх і прийнятних аудиторських доказів. У процесі виконання аудиторських процедур ми звернули увагу на доречність та достовірність інформації, що використовується нами як аудиторські докази. Аудиторські докази необхідні нам для обґрунтування аудиторської думки та звіту. За своїм характером докази є сукупними і отримані нами в основному за допомогою аудиторських процедур, які виконувались в процесі аудиту.
У своїй роботі аудитор використовував принцип вибіркової перевірки. Під час перевірки до уваги бралися тільки суттєві викривлення. Планування і проведення аудиту було спрямоване на одержання розумних підтверджень щодо відсутності у фінансовій звітності суттєвих помилок. Дослідження здійснювалось шляхом тестування доказів на обґрунтування сум та інформації, розкритих у фінансовій звітності. Також було здійснено оцінку відповідності застосованих принципів обліку нормативним вимогам, щодо організації бухгалтерського обліку і звітності в Україні, чинних протягом періоду перевірки.
Вибір процедур залежить від судження аудитора, включаючи оцінку ризиків суттєвих викривлень фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилки. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядав заходи внутрішнього контролю, що стосуються складання та достовірного подання суб'єктом господарювання фінансової звітності, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю суб'єкта господарювання. Аудит включав також оцінку відповідності облікових політик, прийнятність облікових оцінок, виконаних управлінським персоналом, та загального подання фінансової звітності.
Фінансова звітність ТОВАРИСТВА підготовлена згідно з вимогами МСФЗ . Згідно наказу про облікову політику "Публічного акціонерного товариства "Коростишівський льонозавод"" наведена вимога, що облікова політика повинна застосовуватися так, щоб фінансова звітність повністю відповідала вимогам Закону і кожному конкретному МСФЗ і П(С)БО. При існуванні суперечностей у вимогах до ведення обліку і розкриття інформації у фінансовій звітності між МСФЗ і П(С)БО пріоритет віддається МСФЗ.
Фінансова звітність на підприємстві для цілей, передбачених законодавством України, складається у форматі, затвердженому національними положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку, для інших цілей складається у форматі, передбаченому МСФЗ.
Принципи та методи відображення господарських операцій визначаються Підприємством самостійно та висвітлені в наказі " Про облікову політику підприємства"
Прийнята облікова політика в звітному періоді являється незмінною. Облікова політика підприємства у суттєвих аспектах базується на чинному законодавстві України, основних принципах стандартів бухгалтерського обліку та рішення керівництва. Ведення бухгалтерського обліку здійснюється підприємством за П(С)БО з подальшою трансформацією облікових записів до вимог МСФЗ . Інвентаризація майна та зобов'язань проводиться щорічно, перед датою річного балансу ( крім інших випадків проведення інвентаризації згідно діючого законодавства та обставин. Прийнятою обліковою політикою Публічного акціонерного товариства "Коростишівський льонозавод" встановлені такі методи обліку та принципи оцінки активів та зобов'язань:
Основні засоби:
Підприємство для складання фінансової звітності використовує підхід для обліку основних засобів який відображений в МСБО 16.
Об'єкт основних засобів, який відповідає критеріям визнання активу (термін служби більше 365 днів), оцінюється за його справедливою вартістю
Справедливою вартістю об'єктів основних засобів вважається історична вартість. Історичну вартість вважати за доцільну собівартість на дату переходу на МСФЗ. При придбанні основні засоби обліковуються за первісною вартістю, що включає витрати пов'язані з придбанням вказаних активів.
Мінімальна вартісна межа для віднесення об'єктів до складу основних засобів 2500,00 грн.
Значення ліквідної вартості основних засобів та нематеріальних активів дорівнює 0,00 грн.
Метод нарахування амортизації основних засобів - прямолінійний за нормами виходячи із встановленого терміну корисного використання для кожного з об'єктів.
При продажу об'єктів основних засобів, переводити такі об'єкти у запаси за їх балансовою вартістю. Кошти від продажу таких активів визначаються як дохід відповідно МСБО 18 "Дохід".
Знецінення активів:
Корисність активів зменшується, коли балансова вартість активів перевищує суму їх очікуваних відшкодувань. Оцінюючи наявність ознак того, що корисність активу може зменшитись, підприємство бере до уваги такі показники (зовнішніх та внутрішніх) джерел інформації:
а) протягом періоду ринкова вартість активу зменшилась значно більше, ніж могла б зменшитись, за очікуванням, унаслідок плину часу або звичайного використання;
б) протягом періоду відбулись зміни зі значним негативним впливом або вони відбудуться найближчим часом у технологічному, ринковому, економічному або правовому оточенні;
г) є свідчення старіння або фізичного пошкодження активу.
Резерв знецінення запасів не створювати.
Збиток від зменшення корисності слід визнавати в прибутках чи збитках.
Оренда :
Підприємство для розкриття інформації про орендарів і орендодавців та визначення відповідних облікових політик що їх слід застосовувати до угод про оренду використовує МСБО 17.
Оренда класифікується як фінансова, якщо вона передає всі ризики та винагороди щодо володіння, а саме коли оренда передає орендареві право власності на актив наприкінці строку оренди, строк оренди становить більшу частину строку економічної експлуатації активу, навіть якщо право власності не передається. Операційна оренда це будь-яка оренда, крім фінансової.
Класифікацію оренди здійснювати на початок оренди.
Дохід від оренди за угодами про операційну оренду слід визнавати в складі доходу на прямолінійній основі протягом строку оренди. Нарахування амортизації на орендовані активи, що амортизуються, відповідає стандартній політиці щодо подібних активів, а амортизацію слід нараховувати відповідно до МСБО 16 та МСБО 38.
Витрати на позики:
Витрати на позики, безпосередньо пов'язані з придбанням, будівництвом або виробництвом активу, який в силу необхідності вимагає тривалого періоду часу для його підготовки до планового використання , або до продажу капіталізуються як частина первісної вартості такого активу. Усі інші витрати на позики відносяться на витрати в тому звітному періоді в якому вони були понесені. Витрати на позики складаються з відсотків та інших витрат, понесених у зв'язку з залученням позикових коштів.
Запаси:
Облік і відображення в фінансовій звітності запасів відповідає МСБО 2
Запаси обліковуються по групах:
" виробничі запаси;
" поточні біологічні активи;
" незавершене виробництво;
" готова продукція;
" товари.
Собівартість придбаних у третіх осіб запасів складається із вартості придбаних запасів та інших витрат, пов'язаних з їх придбанням. Собівартість визначається за середньозваженим методом.
Собівартість незавершеного виробництва і готової продукції складається з прямих матеріальних витрат, прямих витрат на оплату праці, інших прямих витрат і розподілених загальновиробничих витрат.
Незавершене виробництво і готова продукція відображаються у фінансовій звітності по фактичній собівартості.
Фінансові активи:
Підприємство до складу фінансових активів включає грошові кошти та їх еквіваленти, торгову та іншу дебіторську заборгованість та процентну поворотну фінансову допомогу згідно з МСБО 39.Класифікація здійснюється при первісному визнанні. Дебіторська заборгованість та кредити виникають у момент продажу підприємством продукції ( товарів, послуг) або надання грошових коштів безпосередньому дебітору( крім таких, що надаються з наміром продажу). Фінансові активи включаються до складу оборотних активів, крім тих, строк погашення яких перевищує 12 місяців після дати балансу. Торгова та інша дебіторська заборгованість первісно визнається по справедливій вартості, а в подальшому за амортизованою вартістю з використанням методу ефективної процентної ставки з вирахуванням резерву знецінення. Резерв знецінення дебіторської заборгованості створюється у разі наявності ознак того, що підприємство не матиме змоги отримати всю суму заборгованості відповідно до первісних, переглянутих умов. Балансова вартість активу зменшується з використанням відповідного резерву. А сума збитку визначається у складі витрат. Якщо дебіторська заборгованість є безнадійною вона списується за рахунок відповідного резерву. Повернення раніше списаних сум активів кредитується за рахунок відповідних витрат.
Визнання доходів та витрат:
Доходи Підприємства визнаються на основі принципу нарахування, коли є ймовірність того, що у випадку операції відбудеться збільшення економічних вигод, а сума доходу може бути достовірно визначена.
Дохід від реалізації товарів (робіт, послуг) визнається тоді, коли фактично відбувся перехід від продавця до покупця значних ризиків, переваг і контроль над активами і дохід відповідає всім критеріям визнання у відповідності МСБО 18.
Особливих умов визнання доходу від реалізації у відповідності до політики Підприємства не передбачено.
Пов'язані особи:
У відповідності з визначенням пов'язаних осіб, які приводяться у МСБО 24, пов'язаними особами на підприємстві є:
а) фізична особа або близький родич такої особи, або суб'єкт господарювання зв'язаний з підприємством, якщо така особа контролює підприємство, має в статутному капіталі не менше 10% акцій підприємства, та має суттєвий вплив на підприємство;
б) є членом провідного управлінського персоналу підприємства, або материнського підприємства.
в) близькі родичі фізичної особи - члени родини, які, за очікуванням, можуть впливати на таку особу, або перебувати під впливом при здійсненні операцій з підприємством.
В розрахунках з пов'язаними особами застосовуються звичайні ціни, як для всіх споживачів.
2.3. Відповідальність управлінського персоналу за фінансову звітність
Управлінський персонал несе відповідальність за складання і достовірне подання цієї фінансової звітності відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності та такий внутрішній контроль, який управлінський персонал визнає потрібним для того, щоб забезпечити складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень у наслідок шахрайства або помилки; виконання значних правочинів (10 і більше відсотків вартості активів) товариства за даними останньої річної фінансової звітності, стану корпоративного управління, у тому числі стану внутрішнього аудиту відповідно до Закону України "Про акціонерні товариства"; наявність суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягає аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до Комісії разом з фінансовою звітністю; невідповідного використання управлінським персоналом припущення про безперервність діяльності товариства на основі проведеного фінансового аналізу діяльності емітента у відповідності з вимогами МСА №200 "Загальні цілі незалежного аудитора та проведення аудиту відповідно до міжнародних стандартів аудиту".
Відповідальність управлінського персоналу охоплює: розробку, впровадження та використання внутрішнього контролю стосовно підготовки та достовірного представлення фінансових звітів, які не містять суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки; вибір та застосування відповідних принципів бухгалтерського обліку, облікової політики, а також облікових оцінок, які відповідають обставинам.
Підготовка фінансової звітності вимагає від керівництва розрахунків та припущень, що впливають на суми активів та зобов'язань, відображених у фінансовій звітності, а також на суми доходів та витрат, що відображаються у фінансових звітах протягом звітного періоду.
2.4. Відповідальність аудитора
Відповідальністю аудитора є висловлення думки щодо цієї фінансової звітності на основі результатів проведеного аудиту. Аудитор здійснив аудиторську перевірку відповідно до Міжнародних стандартів аудиту. Ці стандарти вимагають від нас дотримання відповідних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненості, що фінансова звітність не містить суттєвих викривлень.
У зв'язку з тим, що за умовами договору не було передбачено проведення заглибленого аналізу якості ведення податкового обліку, аудитори не виключають, що подальшою податковою перевіркою можуть бути виявлені викривлення.
Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказів щодо сум та їх розкриття у фінансовій звітності. Вибір процедур залежав від судження аудитора та включав оцінку ризиків суттєвих викривлень фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилки. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглянув заходи внутрішнього контролю, що стосуються складання та достовірного подання суб'єктом господарювання фінансової звітності з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю суб'єкта господарювання. Аудит включав також оцінку відповідності використання облікової політики, прийнятності облікових оцінок, зроблених управлінським персоналом та загального подання фінансової звітності.
Аудиторські докази, отримані аудитором, є достатніми і прийнятними для формулювання підстави для висловлення модифікованої аудиторської думки.
Аудитор не несе відповідальності за достовірність фінансової звітності після дати підписання аудиторського висновку. Після цього підписання і до офіційного оприлюднення фінансової звітності підприємства, відповідальність за інформування про подальші події, які впливають на достовірність звітності, повністю лежить на керівництві акціонерного товариства.
2.5. Аудиторська думка
2.5.1 Підстава для висловлення умовно - позитивної думки
Складання аудиторського висновку щодо повного комплекту фінансової звітності регламентується МСА №700 "Формулювання думки та надання звіту щодо фінансової звітності" та МСА № 705 "Модифікації думки у звіті незалежного аудитора".
У зв'язку з наявністю підстав для висловлення модифікованої думки даний аудиторський висновок складено відповідно до МСА № 705 "Модифікації думки у звіті незалежного аудитора". Підстави для висловлення умовно-позитивної думки:
1) Аудитор не приймав участі в спостереженні за інвентаризацією наявних активів та зобов'язань, оскільки був призначений після дати її проведення. Однак, на підприємстві цю процедуру виконувала інвентаризаційна комісія, якій висловлено довіру, згідно МСА. Аудитором були виконані процедури, які обґрунтовують думку, що активи та зобов'язання наявні;
2) Незгода з управлінським персоналом стосовно прийнятності обраної облікової політики: ми не змогли отримати достатні та належні аудиторські докази, щодо достовірності відображення балансової вартості основних засобів, оскільки облікові записи підприємства свідчать про те, що фінансова звітність не містить даних про результати переоцінки (визначення справедливої вартості) основних засобів на дату першого застосування МСФЗ, на початок звітного періоду (01.01.2013 р.) та на звітну дату (31.12.2013р.). У фінансовій звітності на зазначені звітні дати основні засоби відображені за історичною вартістю за вирахуванням накопиченого зносу. Відповідно ми не мали змоги визначити , чи була потреба у коригуванні зазначених сум. На підставі отриманих аудиторських доказів для обґрунтування думки, ми дійшли висновку, що наявні викривлення є суттєвими, проте не являються всеохоплюючим для фінансової звітності Підприємства.
3) Визнання і оцінка реальності дебіторської заборгованості, на думку аудиторів, в цілому відповідає МСБО 39 "Фінансові інструменти: визнання та оцінка", за винятком не створення резерву сумнівних боргів;
4) Товариство не створює - резерв відпусток, який формується в кінці звітного року, виходячи із фонду оплати праці, розрахункового оцінюючого коефіцієнта згідно з МСБО 37 "Забезпечення, умовні зобов'язання та умовні активи"
На нашу думку, за винятком зазначених вище зауважень, повний комплект фінансової звітності надає достовірну та справедливу інформацію про фінансовий стан підприємства станом на 31.12.2013 року , його фінансові результати і рух грошових коштів за рік, що закінчився на зазначену дату. Концептуальна основа фінансової звітності, використана для підготовки фінансових звітів визначається Міжнародними стандартами фінансової звітності. Внутрішня облікова політика підприємства, яка відображає принципи та методи бухгалтерського обліку та звітності, за якими складається фінансова звітність, відповідає вимогам МСФЗ, а також статті 40 Закону України "Про цінні папери".
В ході перевірки аудитори не отримали свідчень щодо існування загрози безперервності діяльності Товариства.
Висновок в частині формування фінансової звітності носить умовно-позитивний характер, згідно нормам аудиту (МСА № 705 " Модифікація думки у звіті незалежного аудитора ").
Всі ці зауваження та відхилення в цілому не спотворюють фінансовий стан підприємства.
2.6. Інша допоміжна інформація, щодо якої аудитор висловлює думку.
2.6.1 Відповідність вартості чистих активів вимогам чинного законодавства
Розрахунок вартості чистих активів Публічного акціонерного товариства "Коростишівський льонозавод" проводиться аудитом на підставі Рішення Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку № 485 від 17.11.2004 р. "Про схвалення Методичних рекомендацій щодо визначення вартості чистих активів акціонерних товариств".
Під вартістю чистих активів акціонерного товариства розуміється величина, яка визначається шляхом вирахуванням із суми активів, прийнятих до розрахунку, суми його зобов'язань, прийнятих до розрахунку.
Розрахункова вартість чистих активів на кінець звітного періоду становить 3685 ,0тис.грн.
Аудитом встановлено, що по закінченню звітного 2013 фінансового року вартість чистих активів акціонерного товариства (активи товариства за мінусом його зобов'язань) виявляється не меншою від статутного капіталу, що є дуже важливим згідно з вимогами п. 3 ст. 155 Цивільного Кодексу України за змінами та доповненнями.
2.6.2. Думка аудитора щодо суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягає аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку
Під час виконання завдання аудитор здійснив аудиторські процедури щодо виявлення наявних суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом у відповідності з МСА 720 "Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містять перевірену аудитором фінансову звітність", проведена перевірка розділу звіту щодо корпоративного управління на наявність та достовірність інформації у звіті.
На підставі наданих до аудиторської перевірки документів, ми можемо зробити висновок, що інформація про події, які відбулися протягом звітного року можуть вплинути на фінансово - господарський стан емітента та призвести до зміни вартості його цінних паперів і визначаються частиною першої статті 41 Закону України "Про цінні папери та фондовий ринок" своєчасно оприлюднюється Товариством та надається користувачам звітності.
Аудитором отримано достатню впевненість у відсутності суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягає аудиту, та іншою інформацією, що розкривається товариством та подається до НКЦПФР разом з фінансовою звітністю (МСА720 "Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах що містять перевірену аудитом фінансову звітність)
2.6.3. Виконання значних правочинів
Згідно статті 70, Закону України "Про акціонерні товариства" № 514-VІ від 17.09.2008 р. із змінами та доповненнями значним правочином є рішення про вчинення значного правочину, якщо ринкова вартість майна або послуг, що є його предметом, становить від 10 до 25 відсотків вартості активів за даними останньої річної фінансової звітності акціонерного товариства, яке приймається наглядовою радою , або загальними зборами.
На підставі наданих до аудиторської перевірки документів щодо виконання значних право чинів ми можемо зробити висновок, що протягом 2013 року Товариство не укладало жодного значного правочину та станом на 31.12.2013 року товариство не має невиконаних значних правочинів.
2.6.4. Відповідність стану корпоративного управління, у тому числі стану внутрішнього аудиту вимогам законодавства
Формування складу органів управління Публічного акціонерного товариства "Коростишівський льонозавод" здійснюється відповідно до Статуту Товариства.
Протягом 2013 року в Товаристві функціонували наступні органи управління:
Загальні збори акціонерів;
Наглядова рада;
Виконавчий орган - Директор;
Орган контролю - Ревізійна комісія.
Кількісний склад сформованих органів управління та їх функціонування відповідає вимогам Статуту Товариства.
Щорічні загальні збори акціонерів не проводились в термін, визначений Законом України "Про акціонерні товариства" , а саме до 30 квітня . Останні загальні збори акціонерів не відбулись, із-за відсутності кворуму.
Отже, за результатами виконаних процедур перевірки стану управління відповідно до Закону України "Про акціонерні товариства" можна зробити висновок, що прийнята та функціонуюча система управління у товаристві в цілому відповідає вимогам Законом України "Про акціонерні товариства" та вимогам Статуту.
Склад органів управління та результати їх функціонування, наведені у річному звіті "Інформація про стан корпоративного управління" повно та достовірно.
На підставі наданих до аудиторської перевірки документів, ми можемо зробити висновок, що інформація про події, які відбулися протягом звітного року та можуть вплинути на фінансово-господарський стан емітента та призвести до зміни вартості його цінних паперів і визначається частиною першою статті 41 Закону України "Про цінні папери та фондовий ринок" своєчасно оприлюднюється товариством та надається користувачам звітності..
Згідно статті 76 Закону України "Про акціонерні товариства" № 514-VІ від 17.09.2008 р. із змінами та доповненнями, спеціальна перевірка фінансово-господарської діяльності товариства проводиться ревізійною комісією (ревізором), звіт про роботу ревізійної комісії за 2012 рік не затверджувався загальними зборами акціонерів Товариства, так як загальні збори не відбулися із-за відсутності кворуму.
Розглянувши стан внутрішнього контролю Публічного акціонерного товариства "Коростишівський льонозавод", ми вважаємо за необхідне зазначити наступне:
- система внутрішнього контролю спрямована на упередження, виявлення і виправлення суттєвих помилок, забезпечення захисту і збереження активів, повноти і точності облікової документації та включає адміністративний та бухгалтерський контроль;
- бухгалтерський контроль забезпечує збереження активів Товариства, достовірність звітності та включає попередній, первинний ( поточний) і подальший контроль;
- керівництво Товариства в повній мірі розуміє перспективу розвитку внутрішнього аудиту та його значимість і важливість.
Оцінюючи вищенаведене, нами зроблено висновок щодо адекватності процедур внутрішнього контролю у Товаристві діючу на підприємстві систему внутрішнього контролю можна вважати задовільною.
2.6.5. Ідентифікація та оцінка ризиків суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства
Керуючись принципом професійного скептицизму та відповідно до МСА 240 "Відповідальність аудитора, що стосується шахрайства, при аудиті фінансової звітності", ми провели процедури необхідні для отримання інформації, яка використовується під час ідентифікації ризиків суттєвого викривлення внаслідок шахрайства.
Під час виконання процедур оцінки ризиків і пов'язаної з ними діяльності для отримання розуміння суб'єкта господарювання та його середовища, включаючи його внутрішній контроль, як цього вимагає МСА 315 "Ідентифікація та оцінка ризиків суттєвих викривлень через розуміння суб'єкта господарювання і його середовища", аудитор виконав процедури необхідні для отримання інформації, яка використовуватиметься під час ідентифікації ризиків суттєвого викривлення внаслідок шахрайства. Аудитором були подані запити до управлінського персоналу та інших працівників суб'єкта господарювання, які на думку аудитора, можуть мати інформацію, яка, ймовірно, може допомогти при ідентифікації ризиків суттєвого викривлення в наслідок шахрайства або помилки. Аудитором були проведені аналітичні процедури. Аудитором були виконані спостереження та перевірка. Аудитор отримав розуміння, зовнішніх чинників, діяльності суб'єкта господарювання, структуру його власності та корпоративного управління, структуру та спосіб фінансування, облікову політику, цілі та стратегії і пов'язані з ними бізнес-ризики, оцінки та огляди фінансових результатів.
На нашу думку, ми отримали достатню впевненість в тому , що фінансові звіти Публічного акціонерного товариства "Коростишівський льонозавод" в цілому не містять суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилок.
2.6.6. Розкриття інформації про формування статутного капіталу товариства, сплати акціонерами товариства статутного фонду (капіталу); забезпечення випуску цінних паперів відповідно до законодавства України
Відкрите акціонерне товариство "Коростишівський льонозавод" засновано згідно з наказом Регіонального відділення Фонду державного майна України по Житомирській області №530- КАТ від 20.12.1995 року шляхом перетворення державного підприємства "Коростишівський льонозавод" у відкрите акціонерне товариство "Коростишівський льнозавод".
Відомості про засновників:
Кількість засновників - 1.
Засновником товариства є Держава в особі Регіонального відділення Фонду Державного майна України по Житомирській області.
Статутний фонд товариства формувався в процесі приватизації Державного підприємства "Коростишівський льонозавод ", відповідно до наказу Регіонального відділення Фонду державного майна України по Житомирській області №530- КАТ від 20 грудня 1995 року. Отже, Статутний фонд підприємства формувався в процесі приватизації державного майна як вартість цілісного майнового комплексу станом на 01 червня 1995 р, визначений Актом оцінки вартості майна даного майнового комплексу, та частки майна у вигляді акцій, що складає вартість вкладу (внеску)в сумі 18338,00 грн. державного підприємства - право попередника АТ у Статутному фонді об'єднання "Житомирльонпром", яке згідно з рішенням Засновника (Фонду) передається у статутний фонд Акціонерного товариства з метою збереження його майнових прав і забезпечення технологічної єдності виробництва АТ у складі учасників відкритого акціонерного товариства " Житомирльон"- правонаступника об'єднання .
Вартість майна, згідно акту оцінки вартості майна державного комунального підприємства по виробництву і переробці льону "Коростишівський льонозавод"
Види майна за актом оцінки Вартість, грн.
1 Залишкова вартість основних засобів 1427274,24
2 Запаси і затрати 113798,71
3 Фінансові активи 262002,34
4 Кредиторська заборгованість 260149,77
5 Незавершене будівництво житла 469936,35
6 Відновна вартість незавершеного будівництва рах.33 72084,29
7 Вартість цілісного майнового комплексу
8 Вилучення вартості майна:
- для якого встановлені пільги
- об'єкти, які не підлягають приватизації 532813,89
18338,00
9 збільшення вартості майна на нематеріальні активи, які не відображені в балансі 0,23
9 Розмір статутного фонду ВАТ 1570470,50
Згідно Статуту, зареєстрованого рішенням Коростишівською держадміністрацією від 03 січня 1996 року статутний фонд товариства становив 1570470,50 грн. та поділений на 6281882 іменних простих акцій номінальною вартістю 0,25 грн. кожна.
Статут Публічного акціонерного товариства "Коростишівський льонозавод" затверджено загальними зборами акціонерів ВАТ "Коростишівський льонозавод" , протокол №1 від 29 червня 2011, державна реєстрація змін до установчих документів проведено 19 липня 2011 року , номер запису 12881050009000151.
Депозитарій , який обслуговує випуск акцій Товариства, це ПАТ "Національний депозитарій України", код за ЄДРПОУ 30370711.
Зберігач , у якого Товариство відкрило рахунки в цінних паперах, це ТОВ "Зберігач -Капітал", код за ЄДРПОУ 36859362.
Свідоцтво про реєстрацію випуску цінних паперів в бездокументарній формі випуску було видане Житомирським територіальним управлінням ДК ЦПФР 16.08.2011 року №66/06/1/11.
Статутний капітал Товариства на дату балансу (31.12.2013р.) становить 1570470,50 грн. і поділений на 6281882_шт. простих іменних акцій номінальною вартістю 0,25грн. кожна.
Розмір статутного фонду на дату балансу (31.12.2013р.):
- заявлений: 1570470,50 грн.;
- сплачений: 1570470,50 грн., що відповідає Статуту товариства.
3. Основні відомості про аудиторську фірму
3.1. Повне найменування юридичної особи відповідно до установчих документів: Приватне підприємство "Аудиторська фірма "Екаунт". Код ЄДРПОУ 31133478.
3.2. Свідоцтво про внесення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів видане Аудиторською палатою України за № 2429, рішення АПУ № 98 від 26 січня 2001 року, дія Свідоцтва продовжена за рішенням АПУ № 224/3 від 23 грудня 2010 року по 23 грудня 2015 року.
3.3. Виписка з єдиного державного реєстру юридичних та фізичних осіб-підприємців видана 01.11.2012 року, Серія ААВ, № 083546. Дата та номер запису в Єдиному Державному реєстрі: 04.09.2000, № 1 305 120 0000 000604.
3.4. Свідоцтво про відповідність системи контролю якості, видане за Рішенням АПУ від 31.01.2013 №264/4
3.5. Приватне підприємство "Аудиторська фірма "Екаунт" включене до Переліку аудиторських фірм, які відповідають критеріям для проведення обов'язкового аудиту на підставі рішення Аудиторської палати України від 30.01.2014 року, № 288/3
3.6.Місцезнаходження: 10009, Україна, м. Житомир, вул. Лук'яненко, 5.
3.7. Телефон: (0412) 48-25-69, 48-28-36.
4. Основні відомості про умови договору про проведення аудиту
4.1. Договір про проведення аудиту №19/1_ від "18"квітня 2014 року.
4.2. Аудит розпочато "18"квітня 2014 року і закінчено "25"квітня 2014 року.
Директор ПП "Аудиторська фірма "Екаунт" Онищук Галина Терентіївна
(Сертифікат аудитора серії А № 004408
чинний до 30 листопада 2014 року)
"25"квітня 2014 р.